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              ?企業采用促銷方式時要注意哪些涉財稅問題?

              2021-11-29 11:14:44

              成都頂呱呱企業服務中心

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              像雙十一這樣的促銷節剛正如火如荼地進行完,商家絞盡腦汁打折促銷、銷售優惠券、買一贈一、減分等活動層出不窮。企業采用促銷方式時要注意哪些涉財稅問題?跟隨小編一起來了解一下吧。
              企業采用促銷方式時要注意哪些涉財稅問題?
              一、消費券、折扣券、抵用券。
              商家發放消費券、折扣券、抵押券,通常只能在購買自己的商品或服務時使用,使用時也有金額限制,如300減40等。實質上屬于企業對促進商品銷售所給予的價格優惠,即商業折扣。
              企業應根據折扣金額確認銷售收入并進行會計處理。
              同時,還應注意發票開具:如果在同一發票上分別注明銷售額和折扣金額,以按折扣后的銷售額征收增值稅。
              折扣金額未在同一發票金額欄注明,但僅在發票備注欄注明折扣金額的,折扣金額不得從銷售金額中扣除。

              二、買一贈一促銷活動。
              很多商家為了促銷,推出了買一送一的活動,比如買沙發送枕頭。
              因為買一送一屬于只有購買商家的主要商品,才能收到相應的禮品,沒有購買就沒有禮品,所以不是免費贈送,禮品不需要作為銷售繳納增值稅。但由于增值稅沒有明確的規定,在實踐中仍存在一些爭議,有些地方會對購物禮品提出更詳細的要求,如必須在同一銷售行為中完成。禮品的價格不得高于銷售貨物收取的金額。
              需要注意的是,企業所得稅收入確認明確規定:
              購買一份優惠券的企業商品,不屬于贈與行為??備N售額按各商品公允價值的比例分攤,確認各項銷售收入。
              同時,應在同一發票上注明銷售貨物和隨同銷售贈送的貨物的名稱、數量、確認的價格和金額,并按各商品公允價值的比例分攤。

              三、紅包活動。
              1.在微信群中發現金紅包。
              由于這部分現金的使用不受限制,個人應按意外所得計算繳納個人所得稅。但稅款由發紅包的企業代扣代繳。個人收到的紅包金額默認為扣繳稅后的余額。
              2.發放促銷紅包。
              例如,發放消費紅包,購物每滿500元可使用100元紅包。這種紅包的性質實際上是抵扣券、消費券、財稅處理方法與上述一致。
              對于買方個人來說,個人獲得的這種紅包只是個人購物折扣,不是個人意外收入,不需要繳納個人所得稅。

              四.售后
              1.銷售退貨。
              雙11促銷,退貨也是商家不容忽視的問題。
              銷售退貨時,應沖減以前確認的銷售收入和稅額。
              在實踐中,有必要區分銷售退貨是否發生在當月,以決定是否作廢原發票或紅字負發票。若開具增值稅專用發票,還應區分買方是否已勾選抵扣。
              需要注意的是,如果商家開具電子發票,紅字電子發票只能在當月和次月開具。
              2.銷售折扣。
              企業向買方銷售商品后,如果買方發現商品在質量和規格上不符合要求,可能會要求商家在價格上給予一定的降價;
              企業發生銷售折扣時,應當根據折扣金額和稅額開具紅字發票,沖減以前確認的銷售收入和稅額。

              以上是小編對企業采用促銷方式時涉及的財稅問題的講解。如果你想了解更多關于財稅的知識,請關注頂呱呱。小編會繼續更新的。

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