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              購買的固定資產進項怎么進行處理

              2021-04-22 16:28:00

              成都頂呱呱企業服務中心

              瀏覽:280

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              購買固定資產的進項發票,不抵扣,還需要認證嗎?
               
              需要認證,且必須要認證。如果不抵扣進項的話,可以認證通過后,在申報的時候做進項稅額轉出。有人可能會說,我反正也不抵扣,直接不認證不行了?不行!收到的增值稅專用發票,一定要認證,是為了減少“滯留發票”,那什么是滯留發票呢?
               
              滯留發票是指:納稅人取得增值稅專用發票后不認證、又不抵扣,在國家稅務總局的增值稅稽核系統中會顯示為“滯留發票”。
               
              在稽核系統中,每天開具的增值稅專用發票很多很多,都是通過完抵扣聯去找存根聯進行比對,比對無誤后,這個號碼的發票就在增值稅稽核系統中進行核銷,以減少稽核系統中無法核銷的數據。假如一直沒有核銷的話,在次年6月底前,國稅總局會下發“滯留發票”信息,再由購買方稅務機關查明不認證的原因。——這樣,稅局就有可能找到企業,追查發票不認證的原因。
               
              一般納稅人的開票方,每個月開了多少銷項發票,會通過月初抄報稅的方式,將開票存根聯上傳到國稅總局。假如購買方,收到的增值稅專用發票聯扣聯,一直沒有認證,那存根聯信息一直滯留在稽核系統中,無法核銷了,等著稅局傳喚,查明原因吧。
               
              購買固定資產的進項發票是否可以抵扣?
               
              注意:單純用于簡易計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的固定資產不得抵扣進項稅額。除此以外,固定資產的進項發票也是可以抵扣的。
               
              另外,財稅〔2017〕90號文對租入固定資產進項稅額抵扣政策重新通知,自2018年1月1日起,納稅人租入固定資產、不動產,既用于一般計稅方法計稅項目,又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的,其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。
               
              不動產分期抵扣的要求
               
              90號文還提到不動產的抵扣,針對不動產您知道抵扣時有什么要求嗎?
               
              不動產是要分期抵扣的。稅法規定增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產,以及2016年5月1日后發生的不動產在建工程,其進項稅額應按照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣。
               
              1、 第一年抵扣比例為60%;
               
              2、 第二年抵扣比例為40%。
               
              解析:也就是在購進不動產進項稅額中的60%于當期抵扣,剩余40%于取得扣稅憑證的當月起第13 個月抵扣。

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